Zmiany w podatkach w 2026 roku – przegląd kluczowych reform.

Początek roku 2026 przyniesie kumulację zmian w zakresie VAT, CIT, PIT oraz obowiązków sprawozdawczych i ewidencyjnych. Nowelizacje będą dotyczyć zarówno małych jednoosobowych działalności, jak i dużych grup kapitałowych. Skala zmian może oznacza konieczność dostosowania organizacyjnego, inwestycji w systemy księgowe czy weryfikacji dotychczasowych procedur finansowo-podatkowych

Poniżej przedstawiamy najważniejsze reformy podatkowe obowiązujące od 1 stycznia 2026 r. – wraz z komentarzem praktycznym.

Wyższy limit zwolnienia z VAT

Od 1 stycznia 2026 r. limit obrotu uprawniający do zwolnienia podmiotowego z VAT wzrośnie z 200 000 zł do 240 000 zł. Zmiana obejmie również podatników, którzy w 2025 r. przekroczą dotychczasowy limit, ale nie osiągną 240 000 zł – będą mogli powrócić do zwolnienia od razu od początku 2026 r.

Kto skorzysta?

• mikroprzedsiębiorcy,
• freelancerzy,
• drobne usługi lokalne,
• e-commerce o niskiej skali obrotów.

To jedna z nielicznych zmian realnie ułatwiających prowadzenie działalności.

KSeF obowiązkowy – luty i kwiecień 2026

Krajowy System e-Faktur (KSeF) stanie się obowiązkowy w dwóch terminach:

• 1 lutego 2026 r. – dla największych firm (obrót > 200 mln zł w 2024 r.),
• 1 kwietnia 2026 r. – dla pozostałych podatników, także zwolnionych z VAT.

Najmniejsi przedsiębiorcy, których miesięczna sprzedaż nie przekracza 10 000 zł, zostaną objęci systemem dopiero od 1 stycznia 2027 r.

Co ważne, już od lutego 2026 r. wszyscy podatnicy muszą być gotowi na odbiór faktur w KSeF, nawet jeśli sami zaczną je wystawiać dopiero po 1 kwietnia.

Wejście w życie KSeF to duża zmiana – nie tylko techniczna, ale i organizacyjna. Oznacza konieczność dostosowania programów księgowych, procedur i komunikacji z klientami. Warto już teraz przetestować rozwiązania, które umożliwiają integrację z systemem, żeby uniknąć problemów na starcie.

JPK_CIT – obowiązek dla większości podatników od 2026 r.

JPK_CIT to szczegółowa, ustrukturyzowana forma raportowania, umożliwiająca fiskusowi bieżącą analizę transakcji w połączeniu z KSeF i JPK_VAT. Oznacza to zmianę charakteru kontroli podatkowych – z reaktywnych na proaktywne.

Nowy standard sprawozdawczości obejmie:

• wszystkie spółki CIT,
• podatników PIT prowadzących księgi rachunkowe,
• firmy rozliczające już JPK_VAT (np. JPK_V7M)

Przygotowanie do JPK_CIT wymaga:

• dostosowania systemów księgowych,
• mapowania danych księgowych i podatkowych,
• wdrożenia nowych procedur obiegu dokumentów,
• szkoleń działów finansowych.

Elektroniczne księgi podatkowe od 2026 r.

Od 2026 r. wszyscy podatnicy PIT rozliczający się miesięcznie w ramach JPK V7M będą zobowiązani do prowadzenia ksiąg podatkowych wyłącznie w formie elektronicznej. W 2027 r. dołączą do nich podatnicy kwartalni.

Nowy obowiązek obejmuje:

• księgi rachunkowe,
• PKPiR,
• ewidencję przychodów ryczałtowców,
• ewidencję środków trwałych oraz WNiP,
• wykaz środków trwałych.

To kolejny krok pełnej cyfryzacji, któremu powinna towarzyszyć weryfikacja dotychczasowego oprogramowania i procedur archiwizacji dokumentów.

CIT – uproszczenia dla niektórych kategorii podatników

Zniesienie obowiązku publikacji strategii podatkowej

Od 2026 r. uchylony zostaje obowiązek publikowania informacji o strategii podatkowej (art. 27c CIT). Wszczęte postępowania w tym zakresie zostaną umorzone.

Spółki jawne – CIT-15J tylko w przypadku zmian

Od 2026 r. spółki jawne (z udziałem osób prawnych) będą składać informację CIT-15J tylko wtedy, gdy zmieni się skład podatników. To istotne uproszczenie dla bardzo dużej grupy podmiotów, które do tej pory były zobowiązane co roku składać informację CIT-15J – nawet jeśli dane nie uległy zmianie.

Podatkowe grupy kapitałowe (PGK)

PGK nie utracą statusu podatnika CIT z powodu transakcji nierynkowych między podmiotami powiązanymi. To ważna zmiana dla dużych holdingów, eliminująca jedno z najbardziej restrykcyjnych kryteriów funkcjonowania PGK.

Składka zdrowotna – brak reformy oznacza wyższe obciążenia

Przedsiębiorcy wracają do zasad sprzed okresowej ulgi – składka minimalna będzie obliczana od 100% płacy minimalnej, co oznacza odczuwalny wzrost kosztów dla wszystkich form opodatkowania. W efekcie minimalna miesięczna składka zdrowotna dla przedsiębiorców rozliczających się skalą podatkową lub podatkiem liniowym wyniesie 432,54 zł (9 % od podstawy).

Zmiany w leasingu i amortyzacji samochodów osobowych

Od 2026 r.:

• limit amortyzacji samochodów spalinowych spada z 150 000 zł do 100 000 zł,
• limit ten dotyczy również samochodów w leasingu operacyjnym, nawet jeśli umowa została zawarta przed 2026 r.
• preferencyjne limity (150 000 zł / 225 000 zł) obejmą jedynie samochody niskoemisyjne lub elektryczne.

Podsumowanie

Rok 2026 to bezprecedensowy zestaw zmian, które łącznie oznaczają:

• pełną cyfryzację fakturowania i księgowości,
• rozszerzenie obowiązków sprawozdawczych,
• podniesienie kosztów działalności (składki ZUS, płaca minimalna, podatek od nieruchomości),
• ale też realne ułatwienia dla najmniejszych firm (wyższy limit VAT).

Co powinien zrobić przedsiębiorca przed Nowym Rokiem?

1. Zweryfikować system księgowy pod kątem KSeF i JPK_CIT – to najważniejszy element przygotowań.
2. Zrewidować politykę samochodową – zmiany limitów leasingu i amortyzacji mogą wymagać korekty strategii flotowej, w tym wykupu samochodów z leasingu jeszcze przed końcem 2025 r.
3. Sprawdzić obroty pod kątem nowego limitu VAT – część przedsiębiorców odzyska prawo do zwolnienia.
4. Przygotować firmę na wyższe koszty pracownicze i składkowe.
5. Uporządkować ewidencję i archiwizację dokumentów – od 2026 r. wymóg będzie wyłącznie elektroniczny.

Dla przedsiębiorców kluczowe będzie wczesne przygotowanie – zarówno technologiczne, jak i organizacyjne. Warto już teraz skonsultować się z doradcą podatkowym, aby przygotować harmonogram wdrożeń i uniknąć błędów, które w nowych realiach mogą skutkować dotkliwymi sankcjami.

Jakub Pacan

Doradca podatkowy